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      臨武縣南強鎮田頭村、香塘村高標準農田建設(農村土地整治)項目竣工結算審計報告
      [ 來源:臨武縣審計局    |    作者:    |    日期:2019-12-12 16:08 ]

      根據《中華人民共和國審計法》第二十二條的規定,臨武縣審計局派出審計組,自2019年4月29日至2019年10月14日對臨武縣國土資源局組織建設的臨武縣南強鎮田頭村、香塘村高標準農田 建設(農村土地整治)項目竣工結算進行了審計,對重要事項進行了必要的延伸和追溯。臨武縣國土資源局對其提供的工程竣工結算資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責,并作出了書面承諾。臨武縣審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

      一、基本情況

      (一)項目基本情況

      臨武縣南強鎮田頭村、香塘村高標準農田建設(農村土地整治)項目位于臨武縣南強鎮,共涉及田頭村、香塘村兩個行政村,該項目的主要建設內容為:灌溉與排水工程、田間道路工程及農田防護與生態環境保持工程。

      臨武縣南強鎮田頭村、香塘村高標準農田建設(農村土地整治)項目由臨武縣國土資源局負責建設實施,湖南省第三測繪院負責設計,郴州廣廈工程建設管理有限公司負責監理,湖南中瀏建筑園林有限公司負責施工。

      2016年1月,臨武縣南強鎮田頭村、香塘村高標準農田  建設(農村土地整治)項目由臨武縣國土資源局委托湖南省第三測繪院編制可行性研究報告,估算項目工程施工費為241.65萬元。

      2016年3月30日,該項目經湖南省國土資源廳批準立項(湘國土資辦發〔2016〕64號),項目計劃投資290.29萬元,資金來源于市級專項資金。

      2016年11月24日,該項目經臨武縣發展和改革局(臨招核〔2016〕47號)核準采用公開招標。2016年12月22日,臨武縣國土資源局委托湖南中技項目管理有限公司對該項目進行公開招標,由湖南中瀏建筑園林有限公司中標,中標金額為241.56萬元。

      2016年12月30日,臨武縣土地開發整理中心與湖南中瀏建筑園林有限公司簽訂施工合同,合同金額為241.56萬元,合同工期為180歷天。

      臨武縣南強鎮田頭村、香塘村高標準農田建設(農村土地整治)項目實際于2017年1月開工,于2017年9月竣工,2018年6月5日至8日,該項目通過驗收,驗收結論為合格。

      (二)實施審計的基本情況

      1.臨武縣南強鎮田頭村、香塘村高標準農田建設(農村土地整治)項目竣工結算審計由郴州市誠信工程造價事務所有限公司負責協審,協審人員周虎、李南君。審計人員采用了全面審計的方式,采取檢查、觀察、詢問、外部調查、重新計算、分析等具體方法進行審計取證,通過現場勘察和審核相關資料得出工程竣工結算審計結論。

      2.計量計價依據:

      (1)工程計量:根據施工合同相關約定,工程量以設計圖、竣工圖、計量單、簽證單等相關工程資料為依據,結合現場勘驗結果進行審核驗算。

      (2)工程計價:根據施工合同約定,招標工程量清單已有的項目按中標單價計取;招標工程量清單沒有的項目按設計單位出具的《臨武縣南強鎮香塘村、田頭村高標準農田建設(農村土地整治)項目變更設計報告》中的單價計取。

      二、審計結果

      臨武縣南強鎮田頭村、香塘村高標準農田建設(農村土地整治)項目竣工結算送審金額為2527134.12元,審定造價為2436993.71元,核減工程造價90140.41元,核減率為3.57%。

      核減為主要原因:

      1.灌溉排水工程多計工程量,核減金額約6.24萬元;

      2.田間道路工程,核減金額約2.76萬元。

      三、審計發現的主要問題及處理建議

      (一)項目預算未進行財政評審

      2016年1月,臨武縣南強鎮田頭村、香塘村高標準農田  建設(農村土地整治)項目由臨武縣國土資源局委托湖南省第三測繪院編制可行性研究報告,估算項目總投資為290.39萬元,其中工程施工費241.65萬元,屬招標控制價,該項目未進行財政評審,此行為違反了臨武縣人民政府辦公室《臨武縣政府投資項目建設單位內控管理辦法》(臨政辦發〔2017〕2號)第九條“財政預算評審制度。政府投資項目應當先財評、后招標,建設單位招標文件確定的工程價款結算方式應當與財政預算評審文件口徑一致,并以財政預算評審價作為項目招標控制價。”

      根據臨武縣人民政府辦公室《臨武縣政府投資項目建設單位內控管理辦法》(臨政辦發〔2017〕2號)第二十三條及《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條的規定進行處理。

      (二)竣工結算超預算21393.71元

      2016年12月22日,臨武縣南強鎮田頭村、香塘村高標準農田建設(農村土地整治)項目進行公開招標,由湖南中瀏建筑園林有限公司中標,中標金額為241.56萬元,2016年12月30日,臨武縣土地開發整理中心與湖南中瀏建筑園林有限公司簽訂施工合同,合同金額為241.56萬元。該項目竣工結算審定造價為2436993.71元,超預算21393.71元,超幅0.89%。此行為違反了《臨武縣政府投資項目建設單位內控管理辦法》第十二條第一款項“嚴格落實項目投資控制。政府投資項目須經法定審批程序方可實施,禁止結算超預算、預算超概算、概算超估算,如因特殊情況確需調整建設規模、建設標準及項目概(預)算的,應當嚴格執行相關報批程序。”

      根據臨武縣人民政府辦公室《臨武縣政府投資項目建設單位內控管理辦法》(臨政辦發〔2017〕2號)第二十三條規定,責令建設單位改正,對變更設計需增加工程預算的要嚴格按程序報批。

      本報告有關內容,臨武縣審計局將依法向社會公告。

      對本報告指出的問題,請臨武縣國土資源局自收到本報告起60日內整改完畢,并將整改結果書面報告臨武縣審計局,其中與臨武縣審計局公告事項相關的問題整改結果,請臨武縣國土資源局在整改期限截止后依法向社會公告,臨武縣審計局將視情況對整改結果進行檢查,并將檢查情況向社會公告。

      臨武縣審計局

      2019年11月29日


      抄送:湖南中瀏建筑園林有限公司

      臨武縣審計局辦公室                   2019年11月29日印發

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